Шумный, праздничный январь подошел к концу, и пришло время взяться за дела. Наверняка, многие из вас в 2012 году приобрели новые квартиры, оплатили обучение своих детей (или свое), возможно, даже поучаствовали в долевом строительстве. А о покупке лекарственных средств и препаратов даже не стоит говорить - конечно, с этим сталкивались все. Большинство из перечисленных трат существенны, и надо знать, что каждый гражданин в определенных случаях имеет право вернуть себе часть денег, называемый налоговый вычет. Итак, сегодня наша статья посвящена сущности и процедуре возврата налогового вычета.
Кому положены?
Налоговый вычет предоставляется гражданам, которые :
1. Купили жилье, участвовали в долевом строительстве, самостоятельно строят жилье (дом). Вычет с этих затрат предоставляется только один раз в жизни и по одному объекту.
2. Продали имущество, находящееся в собственности менее трех лет, и, соответственно, заплатившие при продаже налог на доход. При этом нужно знать, что сумма такого вычета для объекта недвижимости не может превышать 1 миллиона рублей, а для других объектов - 250 тысяч рублей. Если же собственность находилась у Вас более трех лет и налог при продаже Вы не платите, то вместо права на получение имущественного налогового вычета Вы сможете заявить вычет в сумме, направленной на приобретение этого имущества ранее.
3. Оплатили обучение детей, либо собственное обучение. В эту категорию входят различные секции (даже спортивные и музыкальные), платные школы, языковые лагеря, ВУЗы. Главное, чтобы образовательное учреждение имело соответствующую лицензию.
4. Потратили деньги на лечение, в том числе и в частных клиниках. Учитываются расходы на покупку лекарств, оплату анализов, операции. В случае с частной клиникой единственным требованием является подтверждение лицензированной деятельности клиники.
5. Занимались благотворительностью. В этом случае сумма налогового вычета зависит от суммы Ваших пожертвований за прошедший год, но вычет не может быть более 25% полученного Вами за этот период дохода.
Вычет может быть применен только к доходам, которые облагаются Налогом на доход физических лиц (НДФЛ, 13%), поэтому заявить налоговый вычет могут только те граждане, которые исправно платят этот налог из своих доходов. Из этого явно следует, что безработные лица, а также лица, получающие пособия по уходу за ребенком или инвалидом и не имеющие иных источников дохода, воспользоваться вычетом не смогут. К слову, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный режим, также не вправе заявлять налоговый вычет.
Виды налоговых вычетов:
Стандартный.
Вычет, не зависящий от каких-либо расходов, применяется ежемесячно. Самый "часто используемый" вычет заявляется на детей, размер его таков - по 1.400 рублей на первого и второго ребенка, 3.000 - на третьего и каждого последующего. Причем, если ребенка воспитывает один родитель (второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим, либо ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено), то он вправе получить вычет в двойном размере.
При получении стандартного налогового вычета устанавливается предельная сумма доходов родителей - 280 тысяч рублей, если доход в семье больше, то вычет на детей уже не предоставляется.
Имущественный.
Заявляется на новое строительство либо на приобретение жилого дома, квартиры, доли в квартире, комнаты, земельного участка, то есть всех объектов недвижимости, приобретаемых для дальнейшего проживания. Конечно, есть и ограничения - лимит на сумму до 2 миллионов рублей при покупке и до 1 миллиона рублей при продаже недвижимости, до 250 тысяч рублей - при продаже транспортного средства. Исключение из этого правила одно - покупка жилья в ипотеку, в этом случае за счет банковских процентов по ипотеке вычет можно получить сверх суммы в 2 млн. рублей.
Социальный.
Все оставшиеся вычеты, не относящиеся к первым двум категориям, относятся к социальным. Это расходы на обучение, лечение, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и благотворительность.
Пример:
Гражданин Петров в 2012г. получил доход в размере 100 000 рублей, из которых был заплачен налог в размере 13%. В этом же году Петров заплатил за обучение дочери 30 000 рублей. В 2013г. Петров вправе заявить налоговый вычет на обучение, возвращено ему при этом будет 3 900 руб. (13% от 30 000 руб.)
Для тех, кто заинтересовался
Перечень документов, необходимых для предоставления налогового вычета, а также программа по заполнению декларации, представлены на сайте Федеральной налоговой службы РФ, раздел "Физические лица".